مالیات خودرو ۱۴۰۴: شوک بزرگ به جیب مالکان!
مالیات نقل و انتقال و ارزش افزوده خودروهای صفر و کارکرده داخلی و وارداتی با تعویض پلاک در سامانه مالیات.
بر اساس ماده ۳۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰، تمامی خودروها و موتورسیکلت‌ها پیش از انجام فرآیند نقل و انتقال، مکلف به پرداخت مالیات متناسب با ارزش وسیله نقلیه خود هستند. این الزام برای فروشندگان تمامی وسایل نقلیه اجباری بوده و تعویض پلاک بدون ارائه رسید پرداخت مالیات امکان‌پذیر نخواهد بود.
مالیات نقل و انتقال خودرو چیست؟
مالیات نقل و انتقال خودرو، شامل انواع سواری، موتورسیکلت، وانت و سایر وسایل نقلیه، هزینه‌ای است که باید پیش از صدور برگ سبز به نام مالک جدید و در زمان تعویض پلاک، به صورت الکترونیکی پرداخت شود.
مسئولیت پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو
مطابق قانون، مسئولیت پرداخت هزینه نقل و انتقال خودرو بر عهده فروشنده است. وی باید پیش از مراجعه به مراکز تعویض پلاک، نسبت به پرداخت مالیات نقل و انتقال و سایر عوارض اقدام نماید. پس از انجام فرآیند انتقال مالکیت، هزینه تعویض پلاک بر عهده خریدار خواهد بود.
سال تولید خودرو بر نحوه محاسبه مالیات آن تأثیرگذار است؛ به همین دلیل، مالیات نقل و انتقال خودروهای صفر کیلومتر (اولین فروش از کارخانه یا نمایندگی) با خودروهای کارکرده متفاوت است. در مورد خودروهای صفر، پرداخت مالیات نقل و انتقال بر عهده شرکت سازنده یا واردکننده است، مگر اینکه توافق دیگری بین خریدار و فروشنده صورت گیرد. در صورت توافق مبنی بر پرداخت مالیات توسط خریدار، این موضوع باید به صورت کتبی در قرارداد قید شود تا از بروز هرگونه اختلاف در آینده جلوگیری به عمل آید.
جدول نرخ مالیات نقل و انتقال خودرو برای سال ۱۴۰۴
محاسبه مالیات نقل و انتقال خودرو بر اساس نوع خودرو (داخلی یا وارداتی)، سال ساخت و قیمت پایه آن صورت می‌گیرد. ارزش خودرو و متعاقباً میزان مالیات آن توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه و در سامانه مربوطه قابل استعلام است.
نرخ پایه مالیات نقل و انتقال خودرو
| نوع خودرو | نرخ مالیات پایه |
|---|---|
| خودروهای تولید داخل | ۱٪ از ارزش خودرو |
| خودروهای وارداتی یا خارجی | ۲٪ از ارزش خودرو |
تخفیف نرخ مالیات بر اساس سال تولید خودرو
| نوع خودرو | سال تولید | میزان تخفیف بر اساس نرخ پایه |
|---|---|---|
| تولید داخل | مدل سال ۱۴۰۴ | ۰٪ (اعمال کامل نرخ پایه) |
| تولید داخل | مدل سال‌های ۱۳۹۸ تا ۱۴۰۳ | به ازای هر سال تولید کمتر، حدود ۱۰٪ تخفیف از مالیات پایه کسر می‌شود. |
| تولید داخل | مدل سال‌های پیش از ۱۳۹۸ | حدود ۴۰٪ تخفیف روی نرخ پایه اعمال می‌شود. |
| وارداتی | مدل سال ۲۰۲۵ | ۰٪ (اعمال کامل نرخ پایه) |
| وارداتی | مدل سال‌های ۲۰۱۹ تا ۲۰۲۴ | به ازای هر سال تولید پایین‌تر، حدود ۱۰٪ تخفیف روی نرخ پایه اعمال می‌شود. |
| وارداتی | مدل پیش از ۲۰۱۹ | حدود ۴۰٪ تخفیف روی نرخ پایه وارداتی اعمال می‌شود. |
فرمول محاسبه مالیات نقل و انتقال خودرو
فرمول کلی محاسبه مالیات نقل و انتقال به شرح زیر است: ارزش خودرو × نرخ مالیات = مالیات انتقال.
ارزش اعلامی خودرو از سوی سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود و نرخ مالیات با توجه به داخلی یا وارداتی بودن خودرو و میزان تخفیفات اعمالی محاسبه خواهد شد.
مثال عملی: فرض کنید خودرویی داخلی با ارزش روز یک میلیارد تومان و سال ساخت ۱۳۹۸ داریم. نرخ مالیات پایه برای خودروهای داخلی ۱٪ ارزش خودرو، معادل ۱۰ میلیون تومان است. با توجه به اینکه خودرو ۵ سال از تولید آن گذشته، مشمول ۱۰٪ تخفیف مالیاتی می‌شود که معادل ۱ میلیون تومان است. در نتیجه، مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت ۹ میلیون تومان خواهد بود.
در صورت خارجی بودن همین خودرو، نرخ پایه مالیات ۲٪ ارزش خودرو، معادل ۲۰ میلیون تومان است. با کسر ۱۰٪ تخفیف (۲ میلیون تومان) به دلیل ۵ سال تولید کمتر، مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت ۱۸ میلیون تومان خواهد بود.
استعلام و پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو
برای استعلام میزان مالیات نقل و انتقال خودرو، به سامانه https://cartransfer.tax.gov.ir مراجعه نمایید. پس از ورود به سامانه، با وارد کردن اطلاعات پلاک خودرو و شماره ملی مالک فعلی، از میزان مالیات قابل پرداخت مطلع خواهید شد.
برای پرداخت مالیات، پس از ورود به سامانه فوق، گزینه «مودی مالیاتی (فروشنده)» را انتخاب کرده و با وارد کردن اطلاعات شخصی، وارد سامانه شوید. پس از آن، با کلیک بر روی دکمه پرداخت، به صورت آنلاین نسبت به پرداخت اقدام کرده و رسید پرداخت را دریافت نمایید. ارائه این رسید در مراکز تعویض پلاک الزامی است.
